¿Ya no podrás deducir en 2027? ISR, reloj checador y alertas del SAT

Esta semana los titulares fiscales vinieron cargados: «ya no podrás deducir en 2027», «el reloj checador será obligatorio», «el SAT ya tiene su lista de auditados», «adiós al efectivo». Algunos tienen fundamento y otros mezclan propuestas con leyes vigentes.

En esta edición de Radar Fiscal MainesERP revisamos cada tema y te decimos en qué etapa está. No es lo mismo una iniciativa, una reforma aprobada por una de las cámaras o una disposición ya vigente.

Resumen: en qué etapa está cada tema

Situación al 16 de octubre de 2026:

Tema	Etapa
Límites a deducciones y pérdidas fiscales (ISR 2027)	Aprobada por la Cámara de Diputados; pendiente en el Senado
Registro electrónico de jornada y reducción a 40 horas	Ley vigente; el registro es obligatorio desde el 1 de enero de 2027
Plan Maestro de Fiscalización 2026	Vigente: es la estrategia de revisión del SAT para este año
Ley de Economía Digital (pagos digitales)	Aprobada por la Cámara de Diputados y por comisiones del Senado; pendiente en el pleno del Senado
Cambios a la Miscelánea Fiscal 2026 (FIFA, diésel, aguacate)	Publicados en el Diario Oficial; el criterio del aguacate aplica desde el 31 de diciembre de 2026

Reforma al ISR 2027: ¿ya no se podrá deducir?

No. Las deducciones no desaparecen. Lo que plantea la reforma a la Ley del ISR para 2027, que forma parte del Paquete Económico, es un mecanismo de control para empresas grandes. La Cámara de Diputados la aprobó el 14 de octubre sin cambios y la envió al Senado, que la discute junto con la Ley de Ingresos de la Federación 2027.

¿A quién aplicaría?

A las personas morales del régimen general con ingresos acumulables superiores a $50 millones de pesos que determinen utilidad fiscal. Las empresas por debajo de ese monto no entran en este mecanismo.

¿Qué cambiaría?

• Límite a las deducciones, con dos supuestos:
  • Si las deducciones autorizadas son iguales o menores al 96.67 % de los ingresos acumulables, solo podría aplicarse el 99 % de esas deducciones en el ejercicio.
  • Si superan el 96.67 %, la deducción quedaría limitada a 96.67 % de los ingresos acumulables.
  Las deducciones que no puedan aplicarse por este límite no se perderían: podrían disminuirse en los 20 ejercicios siguientes, conforme a las reglas de la propia reforma. Aun así, algunas empresas pagarían más ISR en el año aunque la tasa no suba.
• Pérdidas fiscales: solo podrían disminuir hasta el 50 % de la utilidad fiscal de cada ejercicio, incluso en pagos provisionales. A cambio, el plazo para aprovecharlas pasaría de 10 a 20 años.
• Pagos provisionales de 2027: para estas empresas, el coeficiente de utilidad se ajustaría con un factor, de modo que los pagos mensuales reflejen el nuevo mecanismo.
• Intereses: el límite para deducir intereses netos bajaría del 30 % al 20 % de la utilidad fiscal ajustada, para quienes tengan intereses a cargo por más de $20 millones.

Buenas noticias para el RESICO

La misma reforma elevaría el límite de ingresos del Régimen Simplificado de Confianza de $3.5 a $5 millones anuales para personas físicas, y de $35 a $50 millones para personas morales.

Mientras el Senado decide, conviene que las empresas cercanas a los $50 millones revisen su proyección de ingresos, sus deducciones y sus pérdidas pendientes de amortizar.

Reloj checador: registro electrónico de jornada desde 2027

Esto ya no es propuesta. La reforma a la Ley Federal del Trabajo publicada en el Diario Oficial el 1 de mayo de 2026 establece la reducción gradual de la jornada y una nueva obligación patronal: llevar un registro electrónico de la jornada de cada trabajador, con su hora de inicio y de término.

• Desde el 1 de enero de 2027: el registro electrónico es obligatorio y la jornada máxima baja de 48 a 46 horas semanales.
• Después: la jornada se reduce dos horas por año hasta llegar a 40 horas en 2030, sin reducir salarios ni prestaciones.
• Horas extra: la reforma también cambia las reglas del tiempo extraordinario; entre otras cosas, la jornada ordinaria más la extraordinaria no podrá superar 12 horas en un día.
• Multas: el incumplimiento del registro electrónico puede sancionarse con multas de hasta 5,000 UMA, alrededor de $586,550 con la UMA 2026.

La Secretaría del Trabajo emitirá las disposiciones generales con las reglas técnicas y las posibles excepciones.

¿El SAT revisará tu reloj checador? La vigilancia del registro de jornada corresponde a la autoridad laboral. Pero ten en cuenta que las horas extra y los pagos a tus trabajadores se reflejan en los CFDI de nómina, que el SAT sí recibe. Que el registro, la nómina y lo que pagas cuadren es cada vez más importante. Si quieres repasar cómo se pagan, lee nuestra guía de pago de horas extras.

Plan Maestro del SAT 2026: ¿hay una lista de auditados?

No existe una lista pública de los contribuyentes que serán auditados. Lo que sí publicó el SAT, el 26 de enero de 2026, es su Plan Maestro de Fiscalización, con tres ejes: atención al contribuyente, fiscalización basada en riesgo y combate a la facturación falsa.

El plan describe las conductas de riesgo en las que el SAT concentrará sus revisiones, entre ellas:

• Deducciones indebidas o sin sustancia.
• Uso abusivo de estímulos fiscales.
• Retenciones a trabajadores o terceros que no se enteran.
• Operaciones con empresas que facturan operaciones simuladas.
• Diferencias entre lo facturado, lo que pasa por los bancos y lo declarado.

El riesgo de los proveedores del artículo 69-B

Las listas que sí publica el SAT son las del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación: contribuyentes que presuntamente emiten facturas de operaciones inexistentes y, una vez concluido el procedimiento, los que quedan en situación definitiva.

Si deduces facturas de un proveedor que queda en la lista definitiva, el SAT puede desconocer el efecto fiscal de esas facturas, salvo que demuestres que la operación fue real o corrijas tu situación en el plazo que marca la ley. Por eso conviene revisar periódicamente a tus proveedores y conservar evidencia de cada operación: contratos, entregas, pagos y comunicaciones.

Descargar los XML de tus facturas recibidas facilita esta revisión. Con la descarga gratuita de XML del SAT puedes tener a la mano todos tus CFDI para cruzarlos con tus proveedores.

Pagos digitales: ¿qué cambiaría para los negocios que cobran en efectivo?

La Ley de Economía Digital para Pagos Digitales y Electrónicos también forma parte del Paquete Económico 2027. La Cámara de Diputados la aprobó el 6 de octubre y la envió al Senado, donde las comisiones dictaminadoras la aprobaron el 14 de octubre. Falta la votación en el pleno del Senado y su publicación, así que todavía no es ley vigente.

Lo que propone, en términos generales:

• Los proveedores de bienes y servicios y las autoridades deberán contar con infraestructura para recibir pagos digitales: tarjetas, transferencias, códigos QR y otros medios.
• La Secretaría de Hacienda podrá determinar sectores estratégicos en los que los pagos digitales sean la única forma de pago, con plazos de transición. Se han mencionado como ejemplos las gasolineras y las casetas.
• Ante una contingencia que impida cobrar por medios digitales, se podrá aceptar efectivo o cheque.
• No crea un impuesto por pagar o cobrar con medios digitales.

Para un negocio que hoy cobra principalmente en efectivo, la tendencia es clara aunque la ley aún no esté vigente: conviene ir habilitando cobros con tarjeta o transferencia y, sobre todo, facturar correctamente lo que vende. Si te preocupa el efectivo, revisa también qué pasa si depositas más de $15,000 en efectivo.

Miscelánea Fiscal 2026: FIFA, diésel y aguacate

A inicios de octubre se publicaron dos resoluciones de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026:

• Segunda Resolución (DOF 1 de octubre): establece cómo deben calcular y pagar el ISR los jugadores residentes en el extranjero que participaron en la Copa Mundial de la FIFA 2026, actualiza las disminuciones al precio base del diésel para el estímulo del IEPS y abre una vía de regularización para donatarias sancionadas.
• Tercera Resolución (DOF 2 de octubre): agrega el criterio normativo 60/ISR/N. Para que las empacadoras que exportan aguacate a Estados Unidos puedan deducir sus compras, la fruta deberá provenir de huertos certificados, comprarse directamente al productor y estar amparada con su CFDI. Aplica a partir del 31 de diciembre de 2026.

Son cambios sectoriales, pero dejan una lección general: cada vez más, una deducción depende de que la factura vaya acompañada de la documentación que demuestre la operación.

Fechas para tener en el calendario

• 31 de octubre de 2026: fecha límite legal para que el Senado apruebe la Ley de Ingresos de la Federación 2027. La reforma al ISR se discute en paralelo como parte del Paquete Económico, aunque es una ley distinta y ese plazo se refiere a la Ley de Ingresos.
• 17 de noviembre de 2026: por regla general, vencen los pagos provisionales y las retenciones correspondientes a octubre.
• 30 de noviembre de 2026: entran en vigor las nuevas reglas de la Ley Antilavado. Te lo explicamos en ¿El SAT puede multar a contadores y abogados con hasta $7.6 millones?
• 31 de diciembre de 2026: aplica el criterio sobre la deducción de compras de aguacate de exportación.
• 1 de enero de 2027: registro electrónico de jornada obligatorio y jornada máxima de 46 horas. Si se aprueban, también empezarían a aplicar los cambios al ISR.

Radar Fiscal MainesERP: el video

En el video analizamos con más detalle cada una de estas noticias y separamos los titulares alarmistas de lo que realmente dicen las leyes:

Cómo te ayuda Maines ERP

Varios de estos temas tienen algo en común: el SAT y la autoridad laboral cruzan cada vez más información. Con Maines Nómina calculas y timbras la nómina de tus trabajadores, con Maines Contabilidad llevas tus registros al día y con Maines Punto de Venta + CFDI facturas lo que vendes en mostrador. Tener todo en un mismo sistema hace más fácil que tus números cuadren.

En resumen

En 2027 sí se podrá deducir: la reforma al ISR, todavía pendiente en el Senado, solo pondría límites a empresas con ingresos de más de $50 millones. El registro electrónico de jornada ya es ley y será obligatorio desde el 1 de enero de 2027. El SAT no publica una lista de auditados, pero sí las conductas que vigilará y las listas de proveedores del 69-B. Y la Ley de Economía Digital aún está en el Congreso. Lo más útil, en todos los casos, es tener tu información en orden.

Fuentes

• Dictamen de la Comisión de Hacienda con proyecto de decreto que reforma la Ley del ISR. Gaceta Parlamentaria de la Cámara de Diputados, 13 de octubre de 2026.
• Aprueban en comisiones la expedición de la Ley de Economía Digital para Pagos Digitales y Electrónicos. Comunicado 0267 del Senado de la República, 14 de octubre de 2026.
• Decreto de reforma a la Ley Federal del Trabajo en materia de reducción de la jornada laboral. Diario Oficial de la Federación, 1 de mayo de 2026.
• Ley Federal del Trabajo, texto vigente publicado por la Cámara de Diputados.
• Código Fiscal de la Federación, artículo 69-B. Texto vigente publicado por la Cámara de Diputados.
• Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, publicada por el SAT.
• Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026 y Anexo 7 (criterio 60/ISR/N sobre aguacate de exportación). Diario Oficial de la Federación, 2 de octubre de 2026.

Este artículo es informativo y no sustituye la asesoría fiscal ni laboral. Distinguimos entre propuestas, reformas aprobadas por una cámara y disposiciones vigentes según su situación al 16 de octubre de 2026; revisa su estado actual antes de tomar decisiones.